西北农林科技大学个税汇算清缴宝典：“四核对，两比较”

事关每个人的个税“红利”，个税汇算清缴进行地如火如荼。然而，在实际操作中，你怎样确定：你填报的信息完全正确呢？

由我校财务处整理的个税汇算清缴宝典为你答疑解惑。宝典口诀：“四核对，两比较”。即四个方面核对，两种方式比较。

众所周知：在个税专项附加扣除中，我们大多数人主要涉及到四个方面:子女教育、赡养老人、贷款利息、住房租金。

这四个方面信息填报的正确与否，简称“四核对”。

年度汇算清缴时，你可以选择全年一次性奖金计税方式:“全部并入综合所得计税”或“单独计税”；两种方式比较之后，选择对自己最有利的方式 。简称“两比较”。

你肯定会问：如何核对，又在什么地方比较呢？

重点敲黑板！！！

在个税APP首页中 “综合所得年度汇算”—“2020年度”—“我需要申报表预填服务”—“开始申报”—“我已阅读并知晓”—“下一步”— “专项附加扣除”（从收入、费用上滑菜单可以看见“专项附加扣除？”）。点开“专项附加扣除”对应的数字，进行四个方面的信息核对。

举例：张老师的专项附加扣除金额为：19200元。其中：子女教育每月1000元，12个月共12000元；赡养老人约定分摊每月600元，12个月共7200元；12000元加上7200元合计19200元。信息核对正确无误。

张老师的信息是正确的。然而，在实际操作中，个税专项附加扣除细节上的雷区很多。核对一下，看看你有没有踩中了雷区，而少享受了本应该抵扣的金额呢？据大数据统计，踩中雷区的概率高达全体人员总数的20%--30%。

核对一：子女教育

子女教育概念核心点：子女教育从年满3岁到高等教育结束均可享受。一个子女每月可按100%比例抵扣每月1000元（在夫妻一人名下），也可按50%比例抵扣每月500元（夫妻各抵扣50%）。个人根据实际情况做出对自己最有利的选择。

容易出错的雷区①：子女教育年度之内涉及两个教育阶段的信息填写。例如：张老师的孩子2019年9月份开始上大学。在子女教育的信息填写时，往往只填写了2019年9月开始到2023年7月的高等教育阶段。在这种情况下，2019年张老师的子女教育方面抵扣的金额是4000元（如果选择100%比例抵扣，每月抵扣1000元，9-12月为4个月共4000元）

实际上，张老师的孩子2019年1-7月在上高中，完全可以享受全年12000元的抵扣，张老师少享受8000元的子女教育抵扣。

存在的问题：2019年1月至2019年7月的高中阶段没有填写，也不知如何填写。

解决方法:在专项附加扣除填报业务中：先选择2019年度，再在子女教育信息下填写2019年1-7月的高中教育阶段信息。

容易出错的雷区②：两个子女都在受教育阶段，却只填写了一个子女信息。例如：李老师有两个孩子是双胞胎。汇算清缴时却显示只抵扣了12000元（一个孩子1个月1000元，12个月共12000元）。

实际上：李老师完全可以享受24000元的子女教育抵扣（两个孩子：一个月2000元，12个月24000元），李老师少享受了12000元的子女教育抵扣。

解决方法：在专项附加扣除填报业务中：先选择2019年度，再在子女教育信息下填写另一个子女教育信息。

信息填写完之后，再在个税APP首页中“我要查询”—“申报查询”—“已完成”—“2019年度综合所得年度汇算”—“更正”---“更正年度自行申报”

进行操作就可以了。

核对二：赡养老人

赡养老人概念核心点：赡养老人指直系亲属父母，岳父母及公公婆婆不可填报。赡养老人非独生子女每人每月最高限额1000元。老人超过60岁均可填报抵扣金额（无论是否有退休工资）。兄弟姐妹众多每人均可填写，每人最高限额可填报每月1000元，合计不超过2000元。

容易出错的雷区①：分摊方式中“是否独生子女”的含义是指所填报信息本人是否为独生子女，而不是指本人的孩子是否为独生子女。举例：张老师有兄妹三人，张老师只有一个孩子是独生子女。在赡养老人的信息分摊方式中“是否独生子女”，张老师选择“独生子女”。 结果是：在附加抵扣信息中张老师没有享受到赡养老人的抵扣金额。

实际上，张老师完全可以享受赡养老人12000元的抵扣（若选择约定分摊，每月1000元，12个月共12000元）

解决方法：在个税APP首页中“我要查询”—“专项附加扣除信息查询”—“2020年份”—“赡养老人”—“修改”—“修改分摊方式”—“非独生子女”再选择提交信息就可以了。

容易出错的雷区②：赡养老人只填写了基本信息，没有到最后一步，选择“提交信息”。结果是：在附加抵扣信息中没有享受到赡养老人的抵扣金额。

解决方法：在个税APP首页中“专项附加扣除填报”：先选择2020年度，再在赡养老人项目下填写相关信息直至最后提交。

填写完信息之后，再在个税APP首页中 “综合所得年度汇算”—“2020年度”—“我需要申报表预填服务”—“开始申报”—“我已阅读并知晓”—“下一步”— “专项附加扣除”（这个项目下含赡养老人12000元，信息才是正确的）

核对三：住房贷款利息

住房贷款利息概念核心点：贷款利息一定是指首套房且首次贷款利息方可填报。

容易出错的雷区：在房贷信息中扣除比例选项：“是否本人婚前房产，且为分别扣除”，若选“是”，则扣除比例为50%，即每月500元，全年12个月抵扣金额为6000元；若选“否”，则扣除比例为100%，即每月1000元，全年12个月抵扣金额为12000元。

举例：张老师在此选“是”，贷款利息抵扣金额为6000元。实际上张老师想要100%扣除，即全年12000元抵扣。

解决方法：在个税APP首页中“我要查询”—“专项附加扣除信息查询”—“2020年份”—“住房贷款利息”—“修改”—“修改扣除比例”—选择“否”再选择提交信息就可以了。

核对四：住房租金

容易出错的雷区：因未填写出租单位名称和租赁合同编号，所以无法享受住房租金抵扣金额。租赁合同编号可以不填，其他信息按实际情况填写即可。老师若在博士后公寓租有学校的住房，可以填写住房租金信息，并享受每月1100元全年13200元的抵扣金额。举例：李老师在博士后公寓租有学校的住房，没有租赁合同编号。租房信息中除合同编号不填写之处，其他信息按实际情况填写，即可享受每月1100元，若2020年4月起租，就可享受9900元（1100*9=9900）的抵扣。

这是个税专项附加扣除四个方面信息核对容易出错的地方，事关每个人的切身利益，大家一定要学会“四核对”哟！

“两比较”就是两种计税方式比较，并选择对自己最有利的计税方式。

在个税APP首页中 “综合所得年度汇算”—“2020年度”—“我需要申报表预填服务”—“开始申报”—“我已阅读并知晓”—“下一步”— “工资薪金”— “资金计税方式选择”— “全部并入综合所得计税”—“确定”—“返回”—“下一步”—“应退税额”（或“应补税额”）

记下“应退税额”（或“应补税额”）的金额，并返回到个税APP首页。

在个税APP首页中 “综合所得年度汇算”—“2020年度”—“我需要申报表预填服务”—“开始申报”—“我已阅读并知晓”—“下一步”— “工资薪金”— “资金计税方式选择”— “单独计税”—“确定”—“返回”—“下一步”—“应退税额”（或“应补税额”）

记下“应退税额”(或“应补税额”)的金额，与第一种方式进行比较，选择对自己最有利的方式。

记着：一定是要两种方式都选择一遍并进行比较之后，才能得出对自己最有利的方式，是第一种还是第二种。因每个人的具体情况各不相同，选择第一种方式还是第二种方式最有利，没有可比性。即便是同一个人，不同年度的具体情况不同，选择的方式也没有可比性。一定要亲自比较过才能做最后的有利选择。

两种方式比较之后，选择对自己最有利的计税方式：第一种或第二种。

“四核对，两比较”，事关你的钱袋子，记住这个口决并实地应用，就一定会最大限度地保证你享受到个税“红利”。

重要提示：

2020年已完成汇算清缴但核对信息有误的人员在规定时间仍可进行更正，以更大限度地享受个税红利；

2019年已完成汇算清缴但核对信息有误的人员有规定时间仍可进行更正，以更好地享受个税退税红利；

2019年未进行汇算清缴业务，也没有填报个税扣除，在规定时间仍可进行汇算清缴，只是需要进行收入分类汇总后自行申报；若有疑问需要咨询，可拨打电话：029—87082564（余老师）或029-87092607（武老师）13468856121。