陕西师范大学强化内部控制建设提升办学治校水平

陕西师范大学以财政部《事业单位内部控制规范》和《教育部直属高校经济活动内部控制指南》为指引，坚持全面性、重要性、制衡性和适应性原则，着力推进内部控制规章制度建设、流程规范建设、关键部门和关键岗位职责完善以及内部控制信息化建设，不断提升学校办学治校水平，保障学校事业健康、高速度发展。

加强制度建设以制度明确权力运行的标准

根据内部控制建设规范化、科学化、精细化的要求，将内部控制制度建设作为一项打基础、利长远、见长效的系统工程，先后汇集整理了财政部、教育部等上级部门颁布的120多个法律法规，编制《国家法律法规制度汇编》（上、下册）和《上级部门内部控制制度汇编》。以遵从上位法作为内部控制权力运行最低行为准则，从顶层设计入手，构建决策、执行、监督一体化，通用和专用相结合的两级内部控制制度体系，逐步实现对业务和内部控制管理工作全覆盖。截至目前已制定和修订110余项制度办法，在决策、预决算、收支、资产、采购、财政专项、科研、教育基金会等管理模块以及纪检监察和审计监督部门基本实现了内部控制制度的全覆盖。汇集编制《陕西师范大学内部控制制度汇编》（上、下册），以制度明确权力运行的标准，使内部控制有章可循、有据可依。

加强流程建设以流程固化权力运行的路径

坚持“制度显性化、可视化和固化”原则，制定和优化内部控制操作流程规范，形成顺向相互支撑、有效制衡，逆向可追溯、可追责的内部控制流程体系。目前已建立包含单位层面和15个业务模块的内部控制流程304个，印制14个模块的内部控制手册。结合经济业务内外部环境变化和内控制度新增和修订等实际，进一步优化涵盖预决算、收入、支出、债务、专项资金、采购等8个模块的75个内部控制流程图、流程表和风险控制矩阵等流程规范，有效防范了制度与流程“两张皮”现象，以流程固化权力运行的路径，为内控制度的落地执行提供了清晰的“导引图”。

加强岗位职责建设以岗位职责固化权力运行的范围

坚持“分岗设权、分级授权、分事行权”原则，按照决策、执行、监督等不相容岗位相互分离、相互制约的要求，进一步厘清和健全内部控制岗位职责体系，制定预决算、收支、资产、采购、工程等15个模块决策、执行和监督三个环节各职级、各岗位的岗位职责，编制《陕西师范大学内部控制岗位职责与不相容岗位手册》，明确各岗位的管理范围、职责和权限，强化各岗位的主体责任，以岗位职责固化权力运行的范围、以国家法律法规作为权力运行的边界线，压实“两个责任”，实现不踩“红线”，不破“底线”，不触碰纪律的“高压线”。

加强信息化建设筑牢内部控制执行长效根基

内部控制信息化建设是提高内部控制效率，增强内控可靠性、可操作性、全面性，提升内部控制质量的重要手段。内部控制信息化建设实行网络信息中心、财务处、相关职能部门和内部控制办公室联合工作机制。强化各职能部门信息化建设的主体责任，发挥网络信息中心的技术指导、财务部门的资金保障和内部控制办公室统筹协调作用，从资金、技术上有效保障内控信息化建设需求，同频共振、勠力同心，共同推动内部控制信息化建设，目前已经实现了预算、收支、资产、采购、工程项目、科研等管理的信息化，对内部控制的落地实施起到了重要的推动作用。

加强内控机制建设完善内部控制的组织根基

科学完整、制衡有效的组织架构和运行机制是内部控制的重要保障。积极助推学校将落实内部控制要求与规范权力运行和重大事项决策、机制体制改革深度融合，先后促进完善校院两级“三重一大”决策制度，推进建立物资设备采购招标、基建维修工程招标制度体系和监督体系、督促出台国有资产管理纲领性文件和一系列专项管理细则，督促建立校园规划与工程建设领导小组对校园规划和工程建设的统一领导、集体研究和民主决策机制，呼吁完善后勤服务集团经济运行学校统一管理机制和改革学校所属企业事企不分的问题，着重解决内设机构不科学、权责分配不合理以及机制运行不顺畅的问题，有效防范了单位层面的内部控制风险。

加强表单体系建设筑牢关键环节审核审批的责任根基

坚持“管理制度化、制度流程化、流程表单化、表单信息化”的内部控制建设思路，以教育部政治巡视和经济责任审计发现的问题整改为契机，以固化权力路径、强化内部控制责任为目标，以审核审批表单为载体，以有效制约重点领域和关键环节权力运行为出发点和落脚点，搭建预算、收入、支出、资产、采购、合同及工程项目管理等七个重要领域包含预算调整、收入立项、大额支出、采购立项、合同审批、资产出租出借、资产处置、基建工程立项、工程变更、工程款支付等11个关键环节的审核审批事项表单体系，厘清每一个审核审批节点的职责、权限和标准，压实每个控制环节的主体责任，并作为内部控制信息化建设固化权力路径、职责、权限和标准的重要依据，切实做到内部控制从严从细、层层把关，为保证各项管理制度、业务流程真正落地实施起到重要的推动作用。